La Junta de Hacienda de Malasia (IRBM) publicó el pasado 20 de abril la versión 4.7 de su guía específica sobre facturación electrónica, incorporando cambios relevantes en los períodos de implementación.
La principal modificación afecta a la “Tabla 16.1 – Período de flexibilización provisional”, que redefine los plazos de adaptación al sistema en función de los niveles de ingresos de los contribuyentes.
Los nuevos periodos establecidos son: contribuyentes con ingresos superiores a 100 millones de RM, de agosto de 2024 a enero de 2025; entre 25 y 100 millones de RM, de enero a junio de 2025; entre 5 y 25 millones de RM, de julio a diciembre de 2025; y contribuyentes con ingresos iguales o inferiores a 5 millones de RM, hasta el 31 de diciembre de 2027.
Asimismo, el 22 de abril de 2026, la IRBM ha actualizado las preguntas frecuentes generales sobre facturación electrónica, incorporando aclaraciones sobre aspectos clave de implementación, como las transacciones con compradores, la auto facturación, las operaciones transfronterizas, la ciberseguridad y la protección de datos.
Anteriormente, en diciembre de 2025, el Gabinete aprobó un incremento del umbral mínimo de ventas sujeto a las obligaciones de facturación electrónica, que pasó de 500.000 RM a 1 millón de RM. Como consecuencia directa de esta decisión, la quinta fase de la facturación electrónica, inicialmente prevista para el 1 de julio de 2026, queda efectivamente cancelada.
Información técnica y detallada sobre la factura electrónica en Malasia
El 9 de julio de 2025, la Junta de Hacienda de Malasia (IRBM) publicó un documento con actualizaciones importantes sobre la factura electrónica. Esta publicación aclara dos aspectos clave:
- El TIN general "EI00000000040" y el BRN "NA" pueden utilizarse al emitir facturas electrónicas a las entidades gubernamentales, incluidas las autofacturadas.
- La definición de "empresa relacionada", a efectos de la factura electrónica, se alinea con lo dispuesto en la sección 2 de la Ley de Promoción de Inversiones de 1986.
12 días después, la autoridad fiscal de Malasia (HASiL) anunció su boletín electrónico n.º 4/2025, donde explica las principales novedades fiscales y los requisitos de cumplimiento que entrarán en vigor en 2025.
Entre los puntos destacados se encuentran:
- Avances en facturación electrónica, como el sistema MyInvois e-Pos. Este sistema está diseñado para ayudara a las micro, pequeñas y medianas empresas a cumplir con los requisitos de la factura electrónica en Malasia bajo MyInvois.
- Puesta en marcha de sesiones informativas y seminarios webs gratuitos para ayudar a los contribuyentes de la región.
La Junta de Hacienda de Malasia (IRBM) publicó el 12 de septiembre de 2025 la última versión de su guía específica sobre facturación electrónica (versión 4.4), ampliando el alcance de la facturación electrónica obligatoria.
A partir del 1 de enero de 2026, dos nuevas categorías deberán emitir facturas electrónicas:
- Sector eléctrico: distribución, suministro o venta de electricidad.
- Sector de telecomunicaciones: planes pospago, suscripciones a Internet y venta de dispositivos electrónicos.
El 7 de diciembre de 2025, la Junta de Hacienda de Malasia (IRBM) publicó la versión 4.6 de su guía sobre facturación electrónica, que introduce actualizaciones relevantes destinadas a facilitar a las empresas la transición hacia este modelo de facturación.
Entre las principales novedades de esta versión se incluyen las siguientes:
- Ampliación del alcance. La guía incorpora ahora las facturas autoliquidadas y proporciona criterios más claros para la emisión de notas de crédito y débito, así como para las transacciones transfronterizas.
- Nuevo umbral de exención. Los contribuyentes con una facturación anual inferior a un millón de RM quedan exentos de la facturación electrónica obligatoria, aunque pueden adherirse al sistema de forma voluntaria.
- Actualizaciones de la API. Se añaden nuevos puntos finales para la validación y la cancelación de facturas en tiempo real, que requieren autenticación mediante OAuth 2.0.
- Validación y requisitos de cumplimiento más estrictos. Se introducen controles reforzados sobre los campos obligatorios y se actualizan las normas aplicables a la cancelación y el rechazo de facturas.
- Exenciones y casos especiales más definidos. Se ofrece una orientación más clara para los sectores exentos, las operaciones no sujetas a impuestos y las transacciones relacionadas con organismos gubernamentales.
Además, el gabinete de Malasia aprobó una modificación decisiva en el calendario de factura electrónica del país. La actualización introduce dos medidas clave: el umbral mínimo de obligatoriedad se eleva a 1 millón de RM y se cancela la fase prevista para el 1 de julio de 2026.
Este ajuste redefine el despliegue progresivo de MyInvois y constituye el cambio normativo más relevante desde el inicio del mandato en 2024.
Calendario de implementación de la factura electrónica en Malasia
El 1 de agosto de 2024 comenzó en Malasia la implantación obligatoria de la factura electrónica, en una primera fase dirigida a los contribuyentes con una facturación superior a 100 millones de RM. Esta etapa inicial se articuló como un periodo de adaptación progresiva dentro del despliegue del sistema MyInvois.
La actualización más relevante afecta precisamente a esos periodos transitorios, ya que la administración tributaria ha redefinido la “Tabla 16.1 – Período de flexibilización provisional” para ajustar los plazos de adaptación en función del nivel de ingresos de los contribuyentes. Este cambio es importante porque modifica el calendario práctico de cumplimiento y amplía el margen de adaptación para determinados tramos.
Con esta revisión, los nuevos periodos establecidos son los siguientes:
- Más de 100 millones de RM: de agosto de 2024 a enero de 2025.
- Entre 25 y 100 millones de RM: de enero a junio de 2025.
- Entre 5 y 25 millones de RM: de julio a diciembre de 2025.
- Igual o inferior a 5 millones de RM: hasta el 31 de diciembre de 2027.
Durante estas fases, las facturas electrónicas deben presentarse en formatos XML o JSON. Entre los documentos incluidos en el mandato se encuentran las facturas electrónicas, las facturas electrónicas consolidadas, las de autofacturación, las notas de crédito, las notas de débito y los documentos de reembolso.
De este modo, Malasia mantiene un enfoque escalonado que busca facilitar la adaptación técnica y operativa de los contribuyentes, al tiempo que avanza en la extensión progresiva del modelo de facturación electrónica en el país.
Modelo de facturación electrónica de Malasia
El modelo para facturar electrónicamente en Malasia será el Control Continuo de Transacciones (CTC). Además, se ofrecerá una opción PEPPOL para este intercambio de facturas, y será necesario incluir un código QR en la factura enviada al cliente.
Con el objetivo de facilitar la transición a la factura electrónica, los contribuyentes tendrán la opción de elegir 2 opciones para el envío y la recepción de facturas, siempre en función de sus necesidades empresariales y de su situación específica:
- Portal MyInvois. Se trata de un portal gratuito proporcionado por el IRBM, accesible para todos los contribuyentes y para aquellos que necesiten emitir facturas electrónicas en Malasia cuando no se disponga de conexión a la API.
- API. Se trata de una interfaz de programación de aplicaciones entre el sistema de los contribuyentes y MyInvois. Se requiere una inversión inicial y una serie de ajustes en los sistemas existentes de los contribuyentes. Es el mecanismo ideal para grandes contribuyentes o empresas con un volumen importante de transacciones.
¿Cuál es el proceso para emitir y recibir facturas electrónicas en Malasia?
El intercambio de facturas electrónicas en Malasia se puede ver en estos 6 sencillos pasos:
- Emisión de factura electrónica. Cuando se realiza una transacción, el proveedor crea una factura electrónica y la comparte con el IRBM a través del Portal MyInvois o API para su validación.
- Validación de la factura electrónica. La validación del IRBM se realiza casi en tiempo real, asegurando que la factura electrónica cumple con los estándares y criterios necesarios. Una vez validada, el proveedor recibirá del IRBM un número de identificación único, que garantizará su trazabilidad.
- Notificación de la factura electrónica validada. El IRBM informará tanto al proveedor como al comprador una vez que la factura electrónica haya sido validada a través del Portal MyInvois o las APIs.
- Puesta en común de la factura electrónica. Tras la validación, el proveedor está obligado a compartir la factura electrónica validada (con un código QR) con el comprador. El código QR se puede utilizar para validar la existencia y el estado de la factura electrónica a través del Portal MyInvois.
- Rechazo o anulación de la factura electrónica. Una vez emitida la factura electrónica, se concede un plazo estipulado para que el comprador pueda solicitar el rechazo o para que el proveedor pueda anular la factura electrónica. Ambas solicitudes deben ir acompañadas de justificaciones.
- El proveedor y el comprador podrán obtener un resumen de las transacciones de la factura electrónica a través del Portal MyInvois.
SERES, líder en facturación electrónica internacional, es el socio ideal que acompaña a las empresas en la adopción de la factura electrónica, garantizando cumplimiento con los sistemas y modelos requeridos, así como seguridad, trazabilidad y eficiencia en todas las transacciones.
Además, en proyectos similares, como el caso de DISAN, SERES ha coordinado despliegues de factura electrónica en diferentes jurisdicciones, asegurando cumplimiento simultáneo, trazabilidad y coherencia documental. Esta experiencia resulta esencial en modelos CTC como el malasio.
