El 7 de diciembre de 2025, la Junta de Hacienda de Malasia (IRBM) publicó la versión 4.6 de su guía sobre facturación electrónica, que introduce actualizaciones relevantes destinadas a facilitar a las empresas la transición hacia este modelo de facturación.
Entre las principales novedades de esta versión se incluyen las siguientes:
- Ampliación del alcance. La guía incorpora ahora las facturas autoliquidadas y proporciona criterios más claros para la emisión de notas de crédito y débito, así como para las transacciones transfronterizas.
- Nuevo umbral de exención. Los contribuyentes con una facturación anual inferior a un millón de RM quedan exentos de la facturación electrónica obligatoria, aunque pueden adherirse al sistema de forma voluntaria.
- Actualizaciones de la API. Se añaden nuevos puntos finales para la validación y la cancelación de facturas en tiempo real, que requieren autenticación mediante OAuth 2.0.
- Validación y requisitos de cumplimiento más estrictos. Se introducen controles reforzados sobre los campos obligatorios y se actualizan las normas aplicables a la cancelación y el rechazo de facturas.
- Exenciones y casos especiales más definidos. Se ofrece una orientación más clara para los sectores exentos, las operaciones no sujetas a impuestos y las transacciones relacionadas con organismos gubernamentales.
Además, el gabinete de Malasia aprobó una modificación decisiva en el calendario de factura electrónica del país. La actualización introduce dos medidas clave: el umbral mínimo de obligatoriedad se eleva a 1 millón de RM y se cancela la fase prevista para el 1 de julio de 2026.
Este ajuste redefine el despliegue progresivo de MyInvois y constituye el cambio normativo más relevante desde el inicio del mandato en 2024.
A pesar de las especulaciones surgidas en días recientes, la autoridad fiscal ha confirmado que la fase del 1 de enero de 2026 se mantiene sin cambios, afectando a:
-
Empresas con facturación anual superior a RM1 millón.
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El sector eléctrico.
-
El sector de telecomunicaciones.
Información técnica y detallada sobre la factura electrónica en Malasia
El 9 de julio de 2025, la Junta de Hacienda de Malasia (IRBM) publicó un documento con actualizaciones importantes sobre la factura electrónica. Esta publicación aclara dos aspectos clave:
- El TIN general "EI00000000040" y el BRN "NA" pueden utilizarse al emitir facturas electrónicas a las entidades gubernamentales, incluidas las autofacturadas.
- La definición de "empresa relacionada", a efectos de la factura electrónica, se alinea con lo dispuesto en la sección 2 de la Ley de Promoción de Inversiones de 1986.
12 días después, la autoridad fiscal de Malasia (HASiL) anunció su boletín electrónico n.º 4/2025, donde explica las principales novedades fiscales y los requisitos de cumplimiento que entrarán en vigor en 2025.
Entre los puntos destacados se encuentran:
- Avances en facturación electrónica, como el sistema MyInvois e-Pos. Este sistema está diseñado para ayudara a las micro, pequeñas y medianas empresas a cumplir con los requisitos de la factura electrónica en Malasia bajo MyInvois.
- Puesta en marcha de sesiones informativas y seminarios webs gratuitos para ayudar a los contribuyentes de la región.
La Junta de Hacienda de Malasia (IRBM) publicó el 12 de septiembre de 2025 la última versión de su guía específica sobre facturación electrónica (versión 4.4), ampliando el alcance de la facturación electrónica obligatoria.
A partir del 1 de enero de 2026, dos nuevas categorías deberán emitir facturas electrónicas:
- Sector eléctrico: distribución, suministro o venta de electricidad.
- Sector de telecomunicaciones: planes pospago, suscripciones a Internet y venta de dispositivos electrónicos.
Calendario de implementación de la factura electrónica en Malasia
El pasado 1 de agosto de 2024 comenzó el régimen obligatorio de facturación electrónica en Malasia. Bajo el nombre de “soft launch”, los contribuyentes con una facturación superior a 100 millones de MYR fueron los primeros obligados.
No obstante, hasta el día 7 de septiembre no presentaron las e-facturas ante la autoridad responsable.
Además, los contribuyentes que adoptaron voluntariamente el sistema MyInvois pudieron acceder a deducciones de capital para gastos en tecnología e informática relacionados con la factura electrónica.
Desde el 1 de enero de 2025, los contribuyentes con una facturación anual entre 25 millones de MYR y 100 millones de MYR están obligados a facturar electrónicamente.
En esta segunda fase, las facturas electrónicas deben presentarse en formatos XML o JSON. Entre los documentos obligatorios a presentar se incluyen:
- Facturas electrónicas, facturas electrónicas consolidadas y de auto facturación.
- Facturas electrónicas de notas de crédito.
- Facturas electrónicas de notas de débito.
- Reembolso de facturas electrónicas.
El pasado 1 de febrero concluyó el llamado "soft launch" y entraron en vigor las sanciones. Y es que, a partir de esta fecha, todos los contribuyentes de la primera fase deben cumplir, a todos los efectos, con el mandato de factura electrónica en Malasia.
Además, el gobierno amplió el plazo para implementar la factura electrónica durante su segunda fase. Por otro lado, las transacciones B2C vía e-Receipt se harán obligatorias a partir de 2027.
De esta manera, los umbrales y plazos para las fases que comenzaron a partir del 1 de julio son los siguientes:
- 1 de agosto de 2024. Contribuyentes con una facturación anual superior a 100 millones de RM (aproximadamente 21 millones de dólares).
- 1 de enero de 2025. Contribuyentes con una facturación anual superior a 25 millones de RM (aproximadamente 5 millones de dólares).
- 1 de julio de 2025. Contribuyentes con más de 5 millones de RM, con un lanzamiento gradual de 6 meses.
- 1 de julio de 2026. Contribuyentes con una facturación anual de entre 1 millón y 5 millones de RM, con un lanzamiento gradual de 6 meses.
Modelo de facturación electrónica de Malasia
El modelo para facturar electrónicamente en Malasia será el Control Continuo de Transacciones (CTC). Además, se ofrecerá una opción PEPPOL para este intercambio de facturas, y será necesario incluir un código QR en la factura enviada al cliente.
Con el objetivo de facilitar la transición a la factura electrónica, los contribuyentes tendrán la opción de elegir 2 opciones para el envío y la recepción de facturas, siempre en función de sus necesidades empresariales y de su situación específica:
- Portal MyInvois. Se trata de un portal gratuito proporcionado por el IRBM, accesible para todos los contribuyentes y para aquellos que necesiten emitir facturas electrónicas en Malasia cuando no se disponga de conexión a la API.
- API. Se trata de una interfaz de programación de aplicaciones entre el sistema de los contribuyentes y MyInvois. Se requiere una inversión inicial y una serie de ajustes en los sistemas existentes de los contribuyentes. Es el mecanismo ideal para grandes contribuyentes o empresas con un volumen importante de transacciones.
¿Cuál es el proceso para emitir y recibir facturas electrónicas en Malasia?
El intercambio de facturas electrónicas en Malasia se puede ver en estos 6 sencillos pasos:
- Emisión de factura electrónica. Cuando se realiza una transacción, el proveedor crea una factura electrónica y la comparte con el IRBM a través del Portal MyInvois o API para su validación.
- Validación de la factura electrónica. La validación del IRBM se realiza casi en tiempo real, asegurando que la factura electrónica cumple con los estándares y criterios necesarios. Una vez validada, el proveedor recibirá del IRBM un número de identificación único, que garantizará su trazabilidad.
- Notificación de la factura electrónica validada. El IRBM informará tanto al proveedor como al comprador una vez que la factura electrónica haya sido validada a través del Portal MyInvois o las APIs.
- Puesta en común de la factura electrónica. Tras la validación, el proveedor está obligado a compartir la factura electrónica validada (con un código QR) con el comprador. El código QR se puede utilizar para validar la existencia y el estado de la factura electrónica a través del Portal MyInvois.
- Rechazo o anulación de la factura electrónica. Una vez emitida la factura electrónica, se concede un plazo estipulado para que el comprador pueda solicitar el rechazo o para que el proveedor pueda anular la factura electrónica. Ambas solicitudes deben ir acompañadas de justificaciones.
- El proveedor y el comprador podrán obtener un resumen de las transacciones de la factura electrónica a través del Portal MyInvois.
SERES, líder en facturación electrónica internacional, es el socio ideal que acompaña a las empresas en la adopción de la factura electrónica, garantizando cumplimiento con los sistemas y modelos requeridos, así como seguridad, trazabilidad y eficiencia en todas las transacciones.
Además, en proyectos similares, como el caso de DISAN, SERES ha coordinado despliegues de factura electrónica en diferentes jurisdicciones, asegurando cumplimiento simultáneo, trazabilidad y coherencia documental. Esta experiencia resulta esencial en modelos CTC como el malasio.
