El pasado 1 de agosto de 2024 comenzó el régimen obligatorio de facturación electrónica pre-celarance en Malasia para operaciones B2B, B2C y B2G. Bajo el nombre de “soft launch”, los contribuyentes con una facturación superior a 100 millones de MYR han sido los primeros en estar sujetos al nuevo mandato.
No obstante, hasta el día 7 de septiembre no estuvieron obligados a presentar las facturas electrónicas ante la autoridad responsable.
Además, se definió que los contribuyentes que adopten voluntariamente el sistema MyInvois desde el 1 de agosto de 2024 podrán acceder a deducciones de capital aceleradas para los gastos en tecnología informática relacionada con la facturación electrónica.
A comienzos de octubre, la Agencia Tributaria de Malasia (LHDN) actualizó las directrices sobre facturación electrónica, publicando la versión 4.0 que detallaban los requisitos técnicos y operativos que los contribuyentes debían seguir para cumplir con el régimen de facturación.
Calendario de implementación de la factura electrónica en Malasia
A partir del 1 de enero de 2025, los contribuyentes con una facturación anual entre 25 millones de MYR y 100 millones de MYR estarán obligados a facturar electrónicamente.
El de 1 de febrero de 2025 es el fin del “soft launch” y comienza la aplicación de sanciones. A partir de esta fecha, los contribuyentes de la primera oleada deberán cumplir con el mandato de facturación en tiempo real mediante el sistema MyInvois, ya que se impondrán sanciones por no declarar las facturas electrónicas directamente a través del portal.
Finalmente, el 1 de julio de 2025, el régimen de facturación electrónica se aplicará a todos los contribuyentes, excepto a aquellos con ventas anuales inferiores a 150.000 MYR, quienes están exentos del mandato.
Por otro lado, las transacciones B2C vía e-Receipt se harán obligatorias a partir de 2027.
Modelo de facturación electrónica de Malasia
El modelo para facturar electrónicamente en Malasia será el Control Continuo de Transacciones (CTC). Además, se ofrecerá una opción PEPPOL para este intercambio de facturas, y será necesario incluir un código QR en la factura enviada al cliente.
Con el objetivo de facilitar la transición a la factura electrónica, los contribuyentes tendrán la opción de elegir 2 opciones para el envío y la recepción de facturas, siempre en función de sus necesidades empresariales y de su situación específica:
- Portal MyInvois. Se trata de un portal gratuito proporcionado por el IRBM, accesible para todos los contribuyentes y para aquellos que necesiten emitir facturas electrónicas en Malasia cuando no se disponga de conexión a la API.
- API. Se trata de una interfaz de programación de aplicaciones entre el sistema de los contribuyentes y MyInvois. Se requiere una inversión inicial y una serie de ajustes en los sistemas existentes de los contribuyentes. Es el mecanismo ideal para grandes contribuyentes o empresas con un volumen importante de transacciones.
¿Cuál es el proceso para emitir y recibir facturas electrónicas en Malasia?
El intercambio de facturas electrónicas en Malasia se puede ver en estos 6 sencillos pasos:
- Emisión de factura electrónica. Cuando se realiza una transacción, el proveedor crea una factura electrónica y la comparte con el IRBM a través del Portal MyInvois o API para su validación.
- Validación de la factura electrónica. La validación del IRBM se realiza casi en tiempo real, asegurando que la factura electrónica cumple con los estándares y criterios necesarios. Una vez validada, el proveedor recibirá del IRBM un número de identificación único, que garantizará su trazabilidad.
- Notificación de la factura electrónica validada. El IRBM informará tanto al proveedor como al comprador una vez que la factura electrónica haya sido validada a través del Portal MyInvois o las APIs.
- Puesta en común de la factura electrónica. Tras la validación, el proveedor está obligado a compartir la factura electrónica validada (con un código QR) con el comprador. El código QR se puede utilizar para validar la existencia y el estado de la factura electrónica a través del Portal MyInvois.
- Rechazo o anulación de la factura electrónica. Una vez emitida la factura electrónica, se concede un plazo estipulado para que el comprador pueda solicitar el rechazo o para que el proveedor pueda anular la factura electrónica. Ambas solicitudes deben ir acompañadas de justificaciones.
- El proveedor y el comprador podrán obtener un resumen de las transacciones de la factura electrónica a través del Portal MyInvois.
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La mejor forma de cumplir con obligatoriedades a nivel internacional es a través de la contratación de una solución de factura electrónica global que esté certificada en todos los países en los que opera tu empresa.
Con la implementación de la solución e-Factura Multipaís de SERES, las empresas podrán beneficiarse de una serie de ventajas:
- Se adecúa a la normativa vigente en cada país. Cumple con todos los requisitos legales y técnicos establecidos en cada uno de los países. Además, la factura electrónica agiliza todo el flujo de trabajo entre filiales o empresas que no se encuentran en el mismo país.
- Coordinación en el intercambio de información interno. Tu empresa dispondrá de un punto único de colaboración en el que la información se integra de forma automática y desde el cual podrás generar tus reportes.
- Visibilidad en tiempo real. Permite una gestión más eficiente de tu tesorería, tus deudas y cuentas a pagar.
- Operador global. Cada adaptación se realizará de forma automática y contando con un servicio de apoyo y ayuda durante toda la activación.
