Lidiar con la gestión de impagos es una de las situaciones más desagradables con las que pueden encontrarse las empresas y autónomos. El no recibir el pago por un trabajo o servicio realizado no solo afecta a la liquidez financiera, sino que también conlleva implicaciones tributarias que pueden generar complicaciones adicionales.
En este sentido, es importante tener en cuenta que, aunque el cliente no haya abonado la factura, está en la obligación de pagar el IVA repercutido. Afortunadamente, la legislación tributaria contempla recursos para recuperar el IVA de una factura impagada, siempre y cuando se cumplan ciertos requisitos establecidos por Hacienda.
Dentro de este escenario, nos encontramos con dos situaciones:
En primer lugar, es fundamental demostrar que la factura es imposible de cobrar, para lo cual se exigen ciertos requisitos:
Si se cumplen estos requisitos, se podrá recuperar el IVA de una factura impagada siguiendo una serie de pasos, entre los cuales destaca la emisión de una factura rectificativa para modificar el importe de la base imponible. Una vez demostrada la imposibilidad de cobrar la factura, esta rectificación permitirá anular la factura original y comunicar oficialmente a Hacienda que no se ha recibido pago alguno por ese concepto.
Los plazos para realizar esta rectificación varían en función del tamaño de la empresa:
Los pasos por seguir para recuperar el IVA de una factura impagada son los siguientes:
Para cumplir con los requisitos necesarios y que la factura sea considerada incobrable, es fundamental iniciar una reclamación. Una forma recomendada de hacerlo es a través del juicio monitorio, especialmente si el importe a cobrar no supera los 250.000 euros. En caso contrario, puedes optar por un procedimiento judicial ordinario o un requerimiento notarial.
Una vez que se ha iniciado la reclamación y se cumplen los requisitos establecidos, es momento de emitir una factura rectificativa. Esta factura se utiliza para cambiar el importe de la base imponible, comunicando oficialmente a Hacienda que el IVA correspondiente a la factura impagada ha sido pagado.
Este paso implica enviar la factura rectificativa al cliente y completar el formulario correspondiente en Hacienda. La documentación proporcionada debe ser clara y completa, asegurándote de incluir todos los datos requeridos.
La comunicación adecuada con el cliente y con las autoridades fiscales es fundamental para garantizar que el proceso se lleve a cabo sin contratiempos.
Al realizar la liquidación del IVA mensual o trimestral que corresponde con la factura rectificativa, finalmente podrás recuperar el importe abonado. La recuperación del IVA de una factura impagada no solo te ayudará a mantener la salud financiera de tu negocio, sino que también te brindará la tranquilidad de saber que has cumplido con tus obligaciones fiscales de manera adecuada.