El último Consejo de Asuntos Económicos y Financieros, más conocido como ECOFIN, se celebró en el mes de julio y tuvo lugar en Luxemburgo. En él, los estados miembros de la Unión Europea se mostraron ampliamente de acuerdo con la mayoría de las propuestas del proyecto ViDA (VAT in the Digital Age).
No obstante, la Comisión de Asuntos Económicos y Monetarios del Parlamento Europeo con el objetivo de facilitar la adopción de estas medidas, solicitó una serie de cambios entre los que destacan los siguientes:
- El Parlamento ha presentado una propuesta para postponer 2 años la implementación de la mayoría de las reformas, muchas de ellas programadas para el año 2028.
- Se permitirá que los Estados miembros continúen aplicando sus modelos nacionales de IVA pre-clearance y que, para 2028, estén todos perfectamente armonizados.
- Extender el requisito de informe de transacciones digitales a más de 2 días.
- Respecto a la adopción de la factura electrónica estructurada EN 16931, se propone que sea opcional, en lugar de obligatorio.
- Por último, en las reformas de plataformas digitales previstas, se propone ampliar el umbral actual de 45 días de alquiler de alojamiento para que se equipare a un servicio de hotel.
Es innegable que el IVA en la era digital es una realidad. Muchos países como Hungría, Francia, Polonia, Bélgica, Alemania, Rumanía o Dinamarca están sentando las bases para que la adaptación sea lo más fructífera posible.
Próximos pasos del proyecto ViDA
2023. Acuerdo de los Miembros Estados
- El Parlamento de la UE y los estados revisarán, negociarán y aprobarán los cambios ya que parece que hay un respaldo generalizado para lo propuesto.
- El 'Grupo de expertos en IVA' de la CE se reúne a principios de octubre y puede discutir cualquier modificación de las consultas anteriores.
- 17 de octubre: Votación de las propuestas por los estados miembros en el ECOFIN.
- Las reformas de 2025 tendrán que ser acordadas de manera realista por el Consejo a finales de 2023 para cumplir el objetivo de implementación.
2024
- Los contribuyentes deben poder aceptar las facturas electrónicas ICS de los proveedores.
- La emisión de facturas electrónicas ya no estará sujeta al acuerdo del cliente.
- Las empresas deben estar preparadas para aceptar facturas electrónicas.
- Los archivos PDF no califican como facturas electrónicas.
2025 – Registro único del IVA
- Los mercados se convierten en proveedores considerados para las ventas de bienes B2C a través de las fronteras de la UE y fuera de ella.
- El IOSS será obligatorio para los mercados que han facilitado la venta de bienes importados de sus vendedores.
- Armonización del cobro revertido de bienes B2B cuando el cliente o proveedor no es residente.
- Las plataformas de alojamiento y viajes compartidos se vuelven responsables de la recaudación y declaración del IVA de los usuarios.
2028
- Las facturas electrónicas reemplazan a las facturas en papel para fines legales, excepto en circunstancias limitadas.
- Los estados miembros tienen la opción de imponer facturas electrónicas para transacciones nacionales conforme al estándar EN 16931.
- Los Estados miembros no pueden introducir nuevos regímenes de facturación electrónica pre-clearance. Los que ya están en marcha (Italia o Polonia) pueden continuar hasta enero de 2028.
¿Qué es el Proyecto ViDA?
El Proyecto ViDA principalmente versa sobre 3 reformas para mejorar la eficiencia del IVA y reducir el fraude. Es decir, cambiar por completo el paradigma del IVA.
- Registro único de IVA en la UE y ampliación del One Stop-Shop a los movimientos B2C de stock propio.
- Requisitos de informes digitales y facturación electrónica. Basado en reporte digital obligatorio de transacciones intracomunitarias; la obligación de poder emitir y recibir facturas electrónicas intracomunitarias; y la libertad para que los estados miembros impongan su propia facturación electrónica o informes en tiempo real (con la norma EN 16931).
- El IVA en la economía de plataforma. Las plataformas de viajes y alojamiento compartido pasarán a ser consideradas proveedoras / responsables del IVA de los usuarios.
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