El SII (Suministro Inmediato de Información) entró en vigor en 2017 y significó un cambio en el sistema de gestión del IVA, ya que se pasó a un nuevo sistema de registro de los libros del IVA a través de la Sede Electrónica de la AEAT.
¿Qué es el Suministro Inmediato de Información - SII?
El Suministro Inmediato de Información (SII) es un sistema de gestión del IVA basado en la transmisión electrónica de los registros de facturación a la Agencia Tributaria casi en tiempo real. Este sistema está regulado en el R.D. 596/2016 del 2 de diciembre.
El objetivo que se persigue con el SII es modernizar la gestión del impuesto sobre el valor añadido a través de la digitalización y automatización del envío de información sobre facturas. Con la obligatoriedad del SII, las empresas deben remitir electrónicamente a la AEAT información detallada de las facturas emitidas y recibidas (incluidas las facturas simplificadas o tiques) en un plazo máximo de 4 días hábiles.
De esta manera, se mejora el control tributario y el contribuyente puede presentar facturas sin necesidad de moverse de casa.
¿Quiénes están obligados a utilizar el SII?
En la actualidad, el uso del Suministro Inmediato de Información es obligatorio para determinados contribuyentes, aun que puede adoptarse voluntariamente:
- Empresas que facturen más de 6 millones de euros.
- Empresas inscritas en el Registro de Devolución Mensual del IVA (REDEME).
- Grupos del IVA.
Este colectivo de obligados supone el 80% de total de la facturación por IVA en España. También el SII es aplicable a los sujetos pasivos, que voluntariamente, decidan acogerse al mismo.
¿Cómo funciona el Suministro Inmediato de Información - SII?
El SII permite a las empresas enviar información sobre su facturación en tiempo casi real a la Agencia Tributaria. Es recomendable utilizar servicios web en formato XML para que se integren con el sistema de la autoridad fiscal, garantizando la comunicación y validación de datos de manera ágil. El flujo del proceso del Suministro Inmediato de Información es el siguiente:
- Generación de la factura. La empresa puede emitir y recibir una factura y debe registrarla en su sistema de contabilidad. En el caso de las facturas emitidas, la información debe remitirse en un plazo de 4 días hábiles desde su emisión, mientras que para las recibidas son 4 días hábiles desde la fecha de emisión.
- Envío de la información a la AEAT en formato XML. La información de la factura debe contener NIF del emisor y receptor; fecha de expedición y registro; base imponible; tipo y cuota de IVA; N.º de factura; y clave de operación.
- Validación automática de la Agencia Tributaria. Si hay errores en la estructura del XML o en alguno de los datos incluidos, se devuelve y notifica para su corrección. En el caso de que sea correcta, se registra en la base de datos y pasa a formar parte de los libros de IVA de la empresa.
- Los contribuyentes pueden acceder a la información fiscal actualizada a través de la sede electrónica de la AEAT. Esta última utiliza la información para realizar controles y cruces de datos con otras empresas.
Principales ventajas que ofrece el SII
- Se reducen las obligaciones puesto que no habrá que presentar los Modelos 347, 340 y 390 y los Libros Registros del IVA.
- La información que aporta cada empresa se podrá contrastar fácilmente con la de las empresas que utilicen el SII.
- Se amplía en 10 días el plazo de presentación e ingreso de las autoliquidaciones periódicas del IVA.
- Se reducen los plazos de realización de las devoluciones debido a que la AET dispone de la información en tiempo real.
- Su gestión es más sencilla y se evitan recargos y sanciones.
- Disminuyen los requerimientos de Hacienda puesto que la información ya está en su poder y no tiene que pedírsela a las empresas.
