La factura electrónica en Paraguay sigue creciendo en 2025

La factura electrónica en Paraguay será obligatoria para cuatro nuevos grupos de contribuyentes este 2025, sumándose así a los ya 10 adheridos al Sistema Integrado de Facturación Electrónica Nacional (SIFEN). Por otro lado, los contribuyentes B2G que no estén registrados en el SIFEN y los grupos 15, 16, 17 y 18 de contribuyentes lo harán durante el año 2026.

Se trata de una de las primeras acciones de la Dirección Nacional de Ingresos Tributarios (DNIT), que nace de la unión de la Subsecretaría de Estado de Tributación y la Dirección Nacional de Aduanas para unificar y fortalecer la administración tributaria y aduanera del país.

Anteriormente, desde el 1 de enero de 2023 hasta el 1 de octubre de 2024, 8 grupos nuevos de contribuyentes se adhirieron al SIFEN para comenzar, a todos sus efectos, la obligatoriedad de la factura electrónica.

Calendario de implementación y grupo de obligados de la factura electrónica en Paraguay

En un principio, se establecieron 10 grupos de contribuyentes y, actualmente, se ha aumentado a 18 grupos de contribuyentes. Con el objetivo de facilitar al máximo la implementación de la factura electrónica en Paraguay, se fijó un calendario de obligados.

Desde el 1 de julio de 2022 (fase piloto) hasta el 1 de octubre de 2024 los 10 primeros grupos de contribuyentes ya forman parte del SIFEN.

Con la nueva propuesta de la DNIT, los nuevos grupos de contribuyentes deberán adherirse a la factura electrónica en Paraguay de la siguiente manera:

• Grupo 11 (Obligados): 1 de marzo de 2025.
• Grupo 12 (Obligados): 1 de junio de 2025.
• Grupo 13 (Obligados): 1 de septiembre de 2025.
• Grupo 14 (Obligados): 1 de diciembre de 2025.
• Contribuyentes B2G que aún no estén registrados en el sistema: 1 de enero de 2026.
• Grupo 15 (Obligados): 1 de marzo de 2026.
• Grupo 16 (Obligados): 1 de junio de 2026.
• Grupo 17 (Obligados): 1 de septiembre de 2026.
• Grupo 18 (Obligados): 1 de diciembre de 2026.

Antecedentes de la factura electrónica en Paraguay

El proyecto de factura electrónica en Paraguay comenzó en 2013 cuando el Ministerio de Hacienda hizo pública la Ley 4868/13, en la que en su artículo 32º la factura electrónica quedó definida como un comprobante electrónico de pago.

En 2015, la Subsecretaría del Estado de Tributación (SET) publicó la Resolución General N.º 61/15, a la par que se inició la implementación del software Tesaka, que permitía la emisión virtual de comprobantes de retención y de facturas por medios electrónicos o digitales.

Posteriormente, en 2017, la SET aprobó el Decreto Ejecutivo 7795/17, que establecía la creación del Servicio de Implementación del Sistema Integrado de Facturación Electrónica Nacional (SIFEN).

En febrero de 2018 nació el plan piloto del Sistema Integrado de Facturación Electrónica Nacional, que se presentó al público con el sistema operativo “E-Kuatia” para que los contribuyentes registraran sus facturas de ventas y auto facturación. Aquí se incluían notas de crédito y débito

Con el objetivo de que los contribuyentes se familiarizasen con la factura electrónica se dividió el proceso de masificación en tres fases:

• Fase piloto del SIFEN, en la que destaca la creación del sistema operativo e-Kuatia
  • La herramienta gratuita e-Kuatia.
  • Participación del grupo 1 de contribuyentes.
• Fase voluntaria que se inició en julio de 2022 para todos los contribuyentes pertenecientes al Grupo 2.
• Fase obligatoria que comenzó en enero de 2023 y que se implementará de manera gradual para el resto de los contribuyentes (grupo 3- grupo 18).

Para sentar las bases del nuevo sistema de facturación se modificó la normativa que introdujo la facturación electrónica (Decreto 872/2023), que incluye la obligación de anotar el cliente en la factura electrónica, una nueva gama de recibos de venta electrónicos, requisitos para las ventas de exportación y una revisión de las definiciones de las transacciones.

¿Cómo funciona el sistema de factura electrónica en Paraguay?

Desde el 1 de abril de 2022, todos los contribuyentes pueden darse de alta en el SIFEN, convirtiéndose así en facturadores electrónicos. Desde entonces, los contribuyentes pueden emitir su primer documento tributario en el plazo de 6 meses (desde que comienzan a facturar electrónicamente). Y, por otro lado, pueden emitir de forma electrónica todos sus documentos tributarios en el plazo de doce meses, contados a partir de la fecha de emisión de su primer documento tributario, siempre y cuando no sea designado por la DNIT a emitir dichos documentos en un plazo menor.

En el uso del sistema SIFEN se diferencian dos fases: registro de la operación comercial en el sistema y reporte fiscal electrónico a la DNIT.

En la primera fase, el obligado emite el documento electrónico firmado digitalmente y lo envía al comprador o destinatario en formato XML. En el caso de que el comprador o destinatario no esté obligado a hacer uso del SIFEN, el emisor deberá poner a disposición una representación gráfica del documento (KuDE) que sustente la transacción en formato físico o digital.

La segunda fase se refiere a la transmisión por parte de los contribuyentes del documento XML firmado digitalmente a la DNIT para su aprobación. De acuerdo con la normativa, los contribuyentes contarán con un plazo de 72 horas para realizar el envío del documento electrónico al SIFEN. En el caso de excederse en este plazo, la operación estará sujeta a sanciones.

Los documentos electrónicos adquieren validez legal una vez estén firmados y autorizados por la Administración Tributaria mediante un número de transacción de aprobación.

Requisitos para facturar electrónicamente en Paraguay

Para empezar a emitir facturas electrónicas en Paraguay deben seguirse los siguientes pasos:

• Obtener una firma electrónica de un proveedor homologado.
• Implementar protocolos adecuados de facturación electrónica en torno a la creación, emisión, recepción y almacenamiento de facturas XML.
• Solicitar el registro y la certificación de las facturas a través de Marangatú a la DNIT para su liquidación y aceptación como factura legal de IVA
• El cliente debe descargar las facturas y reconocer la aceptación o el rechazo racional de las mismas
• Las facturas B2C deben presentarse electrónicamente a través de un sistema de presentación diferente.

E-kuatia'i y E-kuatia: sistemas para emitir documentos tributarios electrónicos

Con el objetivo de adaptarse a las necesidades de distintos tipos de contribuyentes, la DNIT pone a disposición de estas dos soluciones especializadas que facilitan la emisión y gestión de documentos tributarios electrónicos.

• E-kuatia’i: Plataforma de facturación electrónica gratuita diseñada para contribuyentes con un volumen reducido de emisión de documentos electrónicos.
• E-kuatia: Solución avanzada de facturación electrónica dirigida a medianos y grandes contribuyentes. Con e-Kuatia es posible emitir, recibir y consultar electrónicamente comprobantes de venta, documentos complementarios, notas de remisión y otros documentos con impacto tributario, optimizando la gestión fiscal y garantizando el cumplimiento normativo.