2024: año clave para el Documento Equivalente Electrónico en Colombia
La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) de Colombia marcó, a finales de 2023, un punto de inflexión en la digitalización fiscal con la Resolución Nº 000165.
Este artículo ofrece una guía completa sobre la implementación de los Documentos Equivalentes Electrónicos durante 2024, que supone una transformación crucial para las empresas colombianas. Descubre cómo esta normativa impactará en tu negocio y prepárate para el cambio.
Nuevas modificaciones que afectan al Documento Equivalente Electrónico
El Proyecto de Resolución 000000 de 09-07-2024 introduce una serie relevante de posibles cambios que afectarían a la resolución 165:
- El artículo 9, en el que se confirma que el Documento Equivalente para servicios públicos domiciliarios mantiene la fecha establecida (1 de agosto de 2024), a excepción de aquellos que tengan menos de 1.000 usuarios y no tengan cobertura de Internet.
- Por otro lado, el artículo 4 contiene un cambio que permite a los sujetos responsables de facturar la opción de expedir facturas electrónicas de venta o documentos equivalentes en todas las operaciones, eliminando restricciones previas. A su vez, el artículo 23 amplía el plazo para la implementación del Documento Equivalente Electrónico extracto hasta el 1 de noviembre de 2024, facilitando la transición para los sujetos obligados.
- Según lo que se recoge en el artículo 29.1, existe un plazo de 48 horas para generar y transmitir el Documento Equivalente Electrónico de billetes de transporte aéreo de pasajeros a partir de la reserva. En el segundo párrafo se menciona la expedición física de tiquetes de transporte terrestre de pasajeros cuando se toman en carretera y no desde terminales, con la obligación de transmitir la información electrónicamente dentro de las 48 horas siguientes.
Además, se implementa el anexo técnico v1.0 con la obligación de generar los documentos equivalentes electrónicos para servicios públicos domiciliarios. Estos documentos deberán generarse en XML y deben ser validados por la DIAN. Por otro lado, se permite el uso de facturas físicas en municipios con baja conectividad, listados y certificados por el Ministerio de Tecnologías de la Información y las Comunicaciones, actualizados anualmente.
También se publicó meses antes la Resolución 000008, que modificaba también la Resolución 000165 de 2023 emitida por la DIAN en Colombia. Las principales modificaciones se ven reflejadas en el artículo 23 y en el artículo 62:
- Artículo 23. Se establecen nuevas fechas para la implementación del documento equivalente electrónico y sus notas de ajuste de grandes contribuyentes (1 de mayo de 2024), declarantes del Impuesto sobre la Renta que no son grandes contribuyentes (1 de junio de 2024), y no declarantes del Impuesto sobre la Renta (1 de julio de 2024)
- Artículo 62. En el que se define que, desde el 1 de mayo de 2024, los sujetos obligados a facturar electrónicamente deben adoptar la versión 1.9 del anexo técnico. De esta manera, se otorgan plazos adicionales para la adaptación a los nuevos requisitos técnicos, facilitando la implementación de los cambios necesarios en los sistemas de facturación electrónica.
¿Qué son los Documentos Equivalentes Electrónicos?
Los Documentos Equivalentes Electrónicos, según la Resolución DIAN Nº 000165, son documentos digitales que tienen la misma validez que una factura electrónica tradicional, pero se utilizan aquellas situaciones donde el proveedor no está obligado a expedir una factura electrónica.
Tipos de Documentos Equivalentes Electrónicos
El documento equivalente electrónico deberá indicar el número o nombre de la sala de exhibición y número de sillas totales que la componen, la ubicación indicando la dirección en la que se encuentra la sala de exhibición y nombre de la función o película que será presentada.
Deberá indicar la descripción específica del servicio prestado, indicando el modo de transporte o tipo de operación, el número de identificación del vehículo y el medio de transporte, empresa de transporte a la que se encuentra afiliado, lugar de origen y lugar de destino.
Deberá indicar la descripción específica o genérica del bien y/o prestación del servicio.
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El número de instrumentos de juego y discriminación e identificación de cada una de las máquinas o juego;
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Dirección en que se encuentra el establecimiento; en caso de ser virtual suministrar la dirección de internet y la dirección IP;
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El valor de la base o deposito en dinero y el valor de lo pagado en cada una de las maquinas o juego, cuando aplique;
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El valor diario por cada instrumento de juego y la discriminación e identificación de cada una de las máquinas o juego;
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El valor del Impuesto sobre las Ventas -IVA. en el último documento resumen en juegos localizados – relación diaria de control de ventas del periodo que se declara.
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Detallar el nombre e identificación del serial de la máquina utilizada en los juegos localizados tales como: máquinas tragamonedas, bingos, video-bingos, esferódromos y los operados en casino y similares y detallar el valor de los impuestos del orden nacional a que haya lugar en la operación del juego.
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Indicar si se trata de boleta, fracción o formulario,
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Tener la fecha que debe corresponder al día en que se realizaron las operaciones;
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Contener nombre o razón social y Número de Identificación Tributaria (NIT) del sujeto obligado;
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Contener el número y valor de la boleta, fracción, formulario, cartones, billetes o instrumento que da derecho a participar en el juego.
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Indicar si se trata de boleta, fracción o formulario,
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Tener la fecha que debe corresponder al día en que se realizaron las operaciones;
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Contener nombre o razón social y Número de Identificación Tributaria (NIT) del sujeto obligado;
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Contener el número y valor de la boleta, fracción, formulario, cartones, billetes o instrumento que da derecho a participar en el juego.
Deberá indicar la descripción específica o genérica de bienes o servicios y la categoría a la cual pertenece el vehículo por el cual se realiza el pago de la tarifa de peaje.
Deberá indicar la descripción específica o genérica de bienes o servicios y el valor de las comisiones a favor de la Bolsa y de otras remuneraciones que obtengan estas entidades.
Deberá indicar el valor de las comisiones a favor de la bolsa y de otras remuneraciones que obtengan estas entidades.
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La descripción específica o genérica de bienes o servicios;
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El código único del evento – Código PULEP;
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El nombre del evento, sala, escenario, puesto y/o localidad asignada e indicar la palabra “cortesía”, cuando aplique;
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Incorporar el número y valor de la boleta o instrumento que da derecho a participar en el espectáculo público.
El documento equivalente electrónico debe cumplir con los requisitos y condiciones técnicas y tecnológicas comunes y específicas de acuerdo con la naturaleza de la operación que debe ser soportada, o con factura electrónica de venta. Obtén más información y conoce el calendario de implementación del documento equivalente electrónico accediendo a nuestra Guía Interactiva.
¿Quieres conocer el calendario de implementación impuesto por la DIAN y todo sobre el Documento Equivalente Electrónico en Colombia?
